Акциз на электронные сигареты. Акцизы на электронные сигареты разделили рынок

Многие наши партнеры, просто знакомые и друзья в последнее время задают один и тот же вопрос — ты слышал, что будут акцизы на вашу продукцию? Что вы будете делать? Какова ваша стратегия?

Ответ очевиден и очень прост. Мы продолжим работать дальше и, что очень важно — практически без подорожания жидкости с никотином, если все же акцизы будут приняты.

На текущий момент законопроект о введении акцизов на жидкость для электронных сигарет приняли в Госдуме в третьем чтении. Необходимо, чтобы его еще одобрил Совет Федерации и подписал президент РФ. Кроме того, надо, чтобы он после этого вступил в силу.

Другими словами, еще как минимум 2 этапа, на которых законопроект может остановится, и некий срок для вступления закона в силу.

1. Это фактически приведет к краху легального бюджетного сегмента жидкостей с никотином, которые сейчас так распространены
2. Это приведет к установлению минимальной розничной стоимости жидкости с никотином в размере от 600-650р за 30мл
3. Это приведет к заполнению рынка дешевой безникотиновой жидкости, которая, с нашей точки зрения, наоборот способствует не бросанию, а привыканию к парению, так как будет дешево и, частично, безвредно. И даже те, кто не парил и не курил до этого — теперь начнут это делать. Почему мы против «нулевки» —
4. Значительно повысятся оптовые цены для никотиновой жидкости, куда будет заложена акцизная часть
5. Во всю ширь расцветет нелегальная торговля никотиновой жидкостью, перемешивая ее с безникотиновой

Кстати, 5-й пункт очень интересен с точки зрения бизнеса и легальности продукции. Подвальные производители жидкости, коих, по нашим оценкам, более 70% российской жидкости, не собираются платить никакие акцизы. А значит, будут поставлять без акцизную продукцию в вейпшопы.

И именно вейпшопы рискуют всем , продавая такой продукт. Что же касается разработанной системы штрафов юр. лиц при продаже такой продукции — пока ее никто не видел, возможно, они будут такие же, как и для всей продукции без акцизов (спиртные напитки, табак, топливо)?

«Электронными системами доставки никотина» Государственная Дума признала «одноразовые электронные устройства, продуцирующие аэрозоль, пар или дым путем нагревания жидкости в целях вдыхания пользователем». Облагаемые акцизом жидкости, согласно тексту закона, должны быть предназначены «для использования в электронных системах доставки никотина».

Другими словами, можно подвести производимые жидкости к многоразовым системам ЭСДН, указав это на этикетке и тем самым избежав попадания под акцизную группу. Но этот способ довольно слаб и недолговечен, в следующем году ошибку легко исправят.

Если кто-то сразу задумался о том, что будет продавать безникотиновую жидкость, а никотин — в отдельном пузырьке, то и тут вас ждет разочарование. Чистый никотин продавать нельзя вообще, а любая никотиновая основа, согласно определению, та же жидкость для электронных сигарет с никотином, просто без ароматизаторов.

Поэтому продавать такую основу без уплаты акциза законным образом также будет нельзя.

Что делать вейпшопам

Я бы советовал подождать до введения законопроекта в силу. После этого решать, что для вас важнее — легальность и стабильность на рынке. Или же временный заработок на нелегальной продукции до первой проверки.

Кстати, не забывайте, что теперь это серьезный повод для жалобы покупателя или даже конкурента. Если вы будете продавать нелегальную продукцию, на вас быстро «настучит» лекальный конкурент. Это бизнес, увы.

Есть еще вариант — продавать только безникотиновую жидкость. Но думаю, этот вариант скорее всего лишит вас более 50% оборота по жидкостям и клиентов, которые уйдут к легальному конкуренту.

Россияне уже давно смирились с постоянным повышением цен. И единственное, что волнует каждого из нас, насколько будет повышение и что в это раз попадет под контроль Минфина. Совсем недавно Минфином был опубликован проект, затрагивающий налоговые изменения, которые планируют проводиться в течение трех лет.

В этот раз не обошли вниманием так называемый вейпинг. Под пристальным вниманием как жидкости, так и сигареты — и одноразового пользования, и многоразового. Планируется ввести акциз на жидкости для электронных сигарет.

Что ожидается на деле после введения акциза

Как уже известно, акциз - это особый налог, который идет непосредственно в казну государства. И чем выше налог, тем больше денег планирует собрать Минфин страны. Несмотря на то, что с 2017 года поднимаются акцизы на топливо, сигареты, алкоголь, правительство решило ввести законопроект, который позволяет вводить акцизы на электронные сигареты.

В последнее время эти сигареты стали пользоваться большой популярностью, многие люди, приобретая электронные сигареты, пытаются таким способом бросить курить.

Чего ожидать, если законопроект об акцизе на вейпинг будет принят? Насколько тогда подорожают электронные сигареты и жидкости к ним? Как прогнозируют эксперты-аналитики, повышение будет в районе десяти рублей за 10 миллилитров жидкости, которая содержит никотин.

Это приведёт, скорее всего, к краху легальной деятельности недорогого сегмента жидкости, который сейчас пользуется большим спросом. Как утверждают производители, если будет установлена минимальная цена в районе 650 рублей за 30 миллилитров, то люди перестанут покупать дорогой сегмент и бросятся за безникотиновой дешевизной.

Это будет способствовать не отказу от курения, а привыканию к дешевой и «безвредной» сигарете.

Если будет заложен акциз на жидкости для электронных сигарет в 2017 году, то возможен расцвет нелегальной торговли никотиновой жидкости вперемешку с безникотиновой.

На данный момент производители подвальных жидкостей составляют процентов всего рынка. Значит, и будет продаваться безакцизный товар. Пока нет штрафов ни для юр. лиц, ни для ИП за продажу безакцизного товара, возможно, они появятся, как только будет введен акциз.

Будет ли введен акциз на вейпинг?

Думой был утвержден законопроект о введении акцизов на электронные сигареты в 2017 году.Теперь они и жидкости для них будут приравниваются к подакцизным товарам. Жидкость, к примеру, подорожает на 300 рублей, а устройства одноразовые на рублей.

Как отметил зам. финансов, введённый акциз позволит пополнить бюджет государства. Введённые нормы не приведут к уменьшению налогового бремени, но позволят сбалансировать государственный бюджет на три года.

На основании таблицы можно рассмотреть, что произойдет с электронными сигаретами и как они будут дорожать в течение трех лет:

Так что, отвечая на вопрос, будут ли введены акцизы на вейп, можно ответить, они уже введены с 2017 года. Теперь цена на электронные сигареты и комплектующие к ним резко возрастет, средний сегмент будет колебаться от 350 руб. до 500 руб.

Благодаря налогу на данную продукцию и нагревательный табак бюджет Российской Федерации пополнится незначительно. Если брать мировой табачный рынок, то оборот там составляет 800 млрд. долларов, в то время как оборот с электронных сигарет достигает 8 млрд.

В России показатель электронных сигарет составляет даже меньше 1 процента, чем на табачном рынке, хотя развитие сегмента прослеживается. Это больше отразится на здоровье людей.

Как повлияет на здоровье людей вводимые акцизы

Из-за подорожания жидкостей для электронных сигарет люди бросятся покупать неизвестный подпольный товар.

Как утверждают эксперты, принимая законопроекты об акцизах, нужно, в первую очередь, действовать в интересах здравоохранения. Вреда от электронных сигарет намного меньше, чем от никотиновой зависимости. Вред от табака заключается в пиролизае, который является продуктом растительного происхождения.

В электронных сигаретах этого нет, там чистые химические составляющие, которые менее опасны, чем никотин. Поэтому желательно поощрять переход к электронным сигаретам, как заявляют эксперты, а не поднимать цены на них.

Ввод акциза на данную продукцию будет иметь негативные последствия как для настоящих потребителей, так и для тех, кто только собирался к ним присоединиться. Этот проверенный и действительно помогающий способ бросить курить теперь заставит многих потенциальных покупателей задуматься, стоит ли приобретать дорогой товар.

При вводе акциза, скорее всего, будущие покупатели откажутся от дорогостоящих электронных сигарет и будут продолжать курить вредные никотиновые.

Но законопроект принят, и теперь остается только наблюдать, что будет происходить с рынком электронных сигарет: останутся ли они и дальше востребованы у населения, которые хотят бросить курить, и будут ли уходить в тень мелкие продавцы вэйпа.

Купить электронную сигарету просто. Например, организацией продано 5 000 шт. электронных сигарет (электронных систем доставки никотина) и 50 000 мл жидкостей к ним (жидкостей для электронных сигарет, или систем доставки никотина) с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл. Стоимость электронных сигарет установлена договором купли-продажи в сумме 5 000 000 руб., жидкостей - в сумме 750 000 руб. (с учетом акциза и НДС). Фактическая себестоимость проданной продукции (равная сумме прямых расходов на ее изготовление в налоговом учете) составляет 3 000 000 руб. В налоговом учете применяется метод начисления.

Корреспонденция счетов. Бухгалтерский учет

Выручка от продажи собственной продукции учитывается в составе доходов от обычных видов деятельности в сумме, установленной договором купли-продажи, на дату перехода права собственности на продукцию к покупателю (п. п. 5, 6, 6.1, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Одновременно фактическая себестоимость переданной покупателю продукции относится на себестоимость продаж и формирует финансовый результат от обычных видов деятельности (п. п. 9, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Акциз, ставка, сумма, стоимость

Ставки федерального акциза зависят от вида товаров и указаны в Налогового кодекса РФ. Проверьте, по каким ставкам считать налог:

• Этиловый спирт
• Спиртосодержащая продукция
• Алкогольная продукция
• Акцизы Табак, табачная продукция, электронные сигареты
• Автомобили и мотоциклы
• Нефтепродукты

• В 2018 году
• В 2017 году

Электронные сигареты и жидкости к ним признаются подакцизными товарами (пп. 15, 16 Налогового кодекса РФ).

Для магазина электронных сигарет реализация на территории РФ произведенных организацией подакцизных товаров признается объектом налогообложения акцизом (пп. 1 п. 1 ). Здесь указан перечень налоговых акцизных операций.

Дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров (п. 2 ).

Датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя (Письмо Минфина России от 23.12.2014 N 03-07-06/66628).

Налоговая ставка (акцизы электронные сигареты) в отношении электронных систем доставки никотина в 2017 г. составляет 40 руб. за штуку (п. 1 ).

Налоговая ставка в отношении жидкостей для сигарет, или электронных систем доставки никотина в 2017 г. установлена в размере 10 руб. за 1 мл (п. 1 ст. 193 НК РФ).

Налоговая база определяется по каждому из видов проданной продукции как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении (пп. 1 п. 2 ).

Сумма акциза в данном случае исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы и предъявляется к уплате покупателю (п. 1 , п. 1 НК РФ).

При этом в расчетных документах, первичных учетных документах (накладной на отпуск продукции) и счете-фактуре соответствующая сумма акциза выделяется отдельной строкой (п. 2 ст. 198 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Операции по реализации товаров (в том числе собственной продукции, например жидкость для сигарет) на территории РФ признаются объектом (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 38 НК РФ).

Налоговая база определяется исходя из стоимости продукции, установленной договором, с учетом акцизов и без включения НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).

В общем случае организация предъявляет начисленный НДС покупателю, выставляет счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня передачи продукции покупателю (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

Выручка от реализации продукции, определяемая исходя из договорной цены продукции (без учета сумм налогов, предъявленных покупателю), признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на продукцию к покупателю (пп. 1 п. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).

Как указывалось выше, акциз и НДС предъявляются покупателю. То есть сумма выручки определяется за вычетом предъявленных покупателю акциза и НДС. Соответственно, в составе расходов сумма акциза (как и НДС) не учитывается на основании п. 19 ст. 270 НК РФ. Аналогичная точка зрения в отношении предъявленного покупателям акциза высказана в Письме Минфина России от 06.08.2012 N 03-07-06/209.

Прямые расходы на изготовление продукции (в стоимости которой они учтены в соответствии со ст. 319 НК РФ) относятся на расходы текущего отчетного периода, в котором реализована продукция (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Учет акцизных товаров, обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок

Акцизы проводки пример - Применяются субсчета к балансовому счету 68 "Расчеты по налогам и сборам":

• 68-акц "Расчеты по акцизам";
• 68-НДС "Расчеты по НДС".

1. 
   Статья поможет осознать реальный вред курения, автор пишет, что сам много курил, бросил пить и курить легко. Приводит способы как бросить курить легко. Дана ссылка скачать книгу Аллена Карра "Легкий способ бросить курить".

Акцизом на жидкость для электронных сигарет будет подвергаться любая никотиносодержащая жидкость. В налоговом проекте Минфина опубликованы изменения на 2017-2019-ый год, а это означает, что никотиносодержащая жидкость станет акцизным продуктом.

Решение обложить жидкость, содержащую никотин, было принято в связи с тем, что Россия терпит убытки в сфере здравоохранения. За полгода наша страна потеряла чуть меньше, чем 100 000 000 руб. Акциз, который был установлен за табакосодержащую продукцию не возмещает всех убытков, которые получаются в результате финансирования медицинской сферы.

Самое интересное, что налог будет расти каждый год, как и на те же самые сигареты. Здесь наблюдается явная связь с обычными табачными изделиями. Ведь курение табака приносит довольно большое упущение денежных средств из-за:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• ранней, преждевременной смерти;
• граждане, страдающие тяжелыми хроническими заболеваниями не способны работать;
• затраты на тушение пожаров, возникших из-за не потушенной сигареты.

Как будет происходить расчет

Электронные сигареты, которые принято считать одноразовыми, вырастут в цене в среднем на 40 руб. Цена на никотиносодержащую жидкость будет зависеть от заказа: 1 миллилитр жидкости будет стоить 10 руб. Таким образом, в 2018 году жидкость будет 11 руб. за 1 миллилитр, а к 2019 году цена поднимется еще на 1 рубль.

В России среди одноразовых электронных сигарет популярных марок средняя цена обычно в районе 280 руб. за сигарету, но в этом году она станет больше на 12%. Цена на жидкость составляет от 10 до 50 руб., но вырастет на 20-40%.

Акциз на вейпинг

Вейпинг — это увлечение современной молодежи. В ряде стран, особенно развивающихся, он признан официально. Скачок популярности просто шокирует, все больше людей меняет табачные сигареты на электронные. Следовательно, на акцизе государство вполне может возместит все ущербы и затраты в сфере здравоохранения. К тому же вейпинг получает с каждым годом все больше одобрительных отзывов в научных кругах, что еще больше способствует зазыву молодой аудитории.

Если посмотреть на сухую статистику, то в 2014 году спрос на вейпы увеличился вдвойне, но в следующем году вырос всего на 20%. Скорее всего это из-за сложной финансовой обстановки в мире. Но ясно одно — вейп собирает вокруг себя больше людей, а следовательно государство будет получать с этого прибыль. Поэтому введение акциза на вейпинг крайне прибыльное дело.

Акцизная ставка на вейпинг

Как отмечает Максим Королев, руководитель крупного отраслевого агентства, акцизы на вейпинг смогут помочь отсеить некачественную продукцию и повысить качество предоставляемой продукции на рынке, тем самым обезопасить потребителей от плохой продукции.

Другие источники заявляют, что налогообложение на электронные сигареты вполне естественное явление, ведь эта отрасль стремительно развивается, а следовательно способна обеспечить прирост поступлений в государаственный бюджет.

С другой стороны, как считает Королев, налог получается слишком большим и вряд ли сможет нормально функционировать. Ведь если правительство хочет избавить людей от табакозависимости, то следует делать цены немногим выше, чем на табачную продукцию. А повышение стоимости в таком большом количестве ведет за собой снижение спроса.

Представитель другой крупной компании заявляет, что налог стоит формировать на основе того, что доля данной продукции не так высока, чтобы так сильно «задирать»цены. Ко всему прочему, тема о менее существенном вреде парения должна заинтересовать министерство здравоохранения. Это должно повлиять на снижение налоговой ставки.

Таким образом, тема об акцизе на электронные сигареты и никотиносодержащие жидкости крайне остро стоит среди людей, увлекающихся вейпингом. Но надеемся на то, что наше правительство примет разумное решение и никто в обиде не будет.

Акцизы на жидкости для электронных сигарет и кальянный табак в 2017 году November 3rd, 2016

02.11.2016, пока что только в первом чтении, принят законопроект № 11078-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» http://www.duma.gov.ru/news/273/1771941/ .

Сам текст доступен по вот этой ссылке http://asozd2.duma.gov.ru/addwork/scans.nsf/ID/B036048FCD10221B432580530026A92F/$File/11078-7.PDF?OpenElement

Что в нем важного для кальянов и электронных сигарет.

1. Предлагается повысить акцизы на табак. В 2016 году он составлял 2000 рублей с 1 кг, а в 2017 предлагают увеличить его в 2,4 раза - до 4800 рублей за 1 кг. То есть одна стандартная 50 граммовая пачка табака подорожает на 140 рублей, что совсем не мало.

UPDATE от 16.11.2016
Во втором чтении, ставка акциза на кальянный табак снижена до 2520 рублей за 1 кг на 2017г.

На мой взгляд это наитупейшее решение, потому что оборот безакцизного кальянного табака в России превышает легальные продажи. Если бы весь этот безакциз легализовали, то не было бы нужды так сильно повышать акцизы. Самое интересное, что кальянные, с их космической наценкой на кальяны, совершенно спокойно могут работать на акцизном табаке, но поскольку за безакциз у нас еще ни разу никого не посадили и почти не штрафовали, все спокойно работают на нем. Есть гигантский перекос по рентабельности между кальянными и продажей в магазинах. Магазины, которые работают легально не имеют рынка сбыта в виде кальянных, т.к. там берут только безакциз. В итоге от таких потрясающих законов страдают самые честные.

2. Вводится новое понятие - электронные системы доставки никотина (это такие олдскульные е-сиги с жидкостью). Цитириую: «для целей настоящей главы электронными системами доставки никотина признаются изделия, состоящие из корпуса, в котором установлены пластиковая заглушка, имитирующая пепел сигареты, датчик давления со светодиодом, аккумуляторная батарея и атомайзер, содержащий синтепон, пропитанный специальной жидкостью, в состав которой входят пропиленгликоль и (или) глицерин, жидкий никотин, или атомайзер, содержащий резервуар для специальной жидкости, в состав которой входят пропиленгликоль и (или) глицерин, жидкий никотин, а также фитиль и спираль.»

UPDATE от 16.11.2016
Во-втором чтении определение было значительно модифицировано:

"Электронные системы доставки никотина . В целях настоящей главы электронными системами доставки никотина признаются одноразовые электронные устройства, продуцирующие аэрозоль, пар или дым путем нагревания жидкости в целях вдыхания пользователем". Ключевое слово одноразовые.

3. Еще одно новое понятие - никотинсодержащие жидкости . Опять цитирую: «для целей настоящей главы никотинсодержащей жидкостью признается любая жидкость, основой которой является пропиленгликоль (до 99,9 процента) или глицерин (до 99,9 процента), или их смесь в любом процентном соотношении с общим их содержанием до 99,9 процента, с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл.»

В общем, все никотиновые жидкости, а также основы для самозамесов подпадают под это определение, и, соответственно, под акцизы, которые составят 10 рублей за 1 мл. То есть к цене среднестатистического бутылька в 30-50 мл добавится 300-500 рублей соответственно. Это очень-очень много. Абсолютно неадекватно много. Как считали, я не знаю, наверное, просто все дыры в бюджете решили закрыть за счет вейперов.

UPDATE от 16.11.2016
Во втором чтении понятие претерпело изменение и стало звучать как "жидкости для электронных систем доставки никотина". Цитирую: "В целях настоящей главы жидкостью для электронных систем доставки никотина признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл, предназначенная для использования в электронных системах доставки никотина " (ЭСДН). Внимание! Этой припиской законодатели фактически отменили акцизы на жидкости для электронных сигарет, не успев их принять. ЭСДН - это только одноразовые устройства. Обычные жижки, которые используют на обычных многоразовых модах в данном случае пролетели, т.к. они не предназначеных для этих ЭСДН. Не знаю, осознанное это было решение со стороны законодателей или просто кто-то пролоббировал эту на первый взгляд малозначимую поправку, так или иначе, обычные жидкости для вейпинга не попали под акциз.

4. Еще одно понятие - табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания. Это весь кальянный табак. Акциз на него, впрочем, такой же, как и на обычный табак, пока не понятно для чего это понятие. Может быть для использования его каких-то нововведениях закона о запрете курения.

Итак, после всех поправок, закон оказался не таким уж страшным. Акцизы на кальянный табак выросли на 25% (пачка 50г подорожает примерно на 25 рублей). Акциз на жидкости для электронных сигарет как бы ввели, но фактически нет. Под закон попали только жидкости для одноразовых устройств, а не для тех модов, которые все используют. Я уверен, что если бы законодатели хоть немного понимали о чем идет речь, поправки в определения жидкостей не вносились бы. Когда в следующем году, будут принимать бюджет и посмотрят цифры поступлений по акцизам на жидкости, то, возможно, задумаются почему их нет. Единственное на что может быть повлияет закон - это на импорт, т.к. может быть на таможне не будут разбираться для одноразовых сигарет жидкость или для неодноразовых. В общем спасибо тем, кто пролоббировал интересы вейп-индустрии).

P.S.
Сейчас такое количество жидкостей для электронных сигарет, что ни магазинам ни покупателям непонятно, что покупать. Чтобы хоть немного внести ясность, я сделал сайт с рейтингом жидкостей -