Законом об онлайн-кассах именуется ФЗ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290, существенно изменивший текст ФЗ «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54. Обновленный закон № 54-ФЗ не только сделал обязательным использование принципиально иных устройств в качестве кассовых аппаратов, установив присущие им правила работы, но и изменил состав лиц, имеющих возможность не применять кассовую технику. Последнее было сделано как за счет добавления в этот перечень новых лиц, так и в связи с исключением из него тех, у кого ранее имелись такие права.
Ключевыми датами процесса внедрения онлайн-касс оказались:
- 01.07.2017, когда единственно возможными для применения стали онлайн-устройства ;
- 01.07.2018, которой исходная редакция закона № 290-ФЗ ограничила протяженность льготного периода, установленного для начала применения касс лицами, исключенными из перечня льготников;
- 01.07.2019, до которой обновленная редакция закона № 290-ФЗ (изменения внесены законом «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ) для ряда лиц, имевших право на отсрочку начала обязательного применения касс, сдвинула срок завершения льготного периода;
- 01.07.2021 , к которой должны закончить действие все отсрочки по внедрению онлайн-ККТ (закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
Для кого льготный период завершился в июне 2018 года?
С 01.07.2018 к числу лиц, обязанных использовать онлайн-кассу, относятся :
- Организации, применяющие ЕНВД и работающие в сфере торговли и общепита;
- Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и патентную систему налогообложения, имеющие наемных работников, осуществляющие деятельность в сфере торговли и общепита;
- Организации и ИП, оказывающие услуги населению в сфере общественного питания и имеющие наемных работников;
- Организации, осуществляющие деятельность с использованием торговых автоматов (вендинг), а также ИП, осуществляющие данный вид деятельности с наемными работниками.
Занятые в рознице, общепите и продажах с использованием торговых автоматов ИП на ЕНВД и патенте, работавшие без наемных работников, теряют право на дополнительную отсрочку для начала применения кассы, если начинают принимать на работу сотрудников. На регистрацию кассы им в этом случае отводится 30 календарных дней с даты оформления первого трудового соглашения (п. 7.3 ст. 7 закона № 290-ФЗ).
Кто получил отсрочку до 01 июля 2021 года?
С 01.07.2019 года завершается следующий этап перехода на онлайн технику. С этой даты обязаны применять обновленную кассу (закон "О внесении изменений..." от 03.07.2018 №192-ФЗ, закон "О внесении изменений..." от 27.11.2017 № 337-ФЗ, см. также письмо ФНС от 22.03.2019 № ЕД-4-20/5228):
- организации и ИП на любом режиме налогообложения, выполняющие работы или оказывающие услуги населению (за исключением сферы общепита), при условии выдачи БСО;
- ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, работающие в сфере торговли или общепита без наемных работников;
- ИП без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
- организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте. Здесь можно будет использовать удаленную кассу, а вместо кассового чека выдавать билет с QR-кодом.
В связи с уточнением термина "расчеты" с 01.07.2019 применять ККТ должны начать:
- организации и ИП при осуществлении расчетов с физлицами в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);
- при предоставлении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт;
- при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;
- при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
- при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы.
Внмание! ФНС разместила на своем сайте тест «Нужна ли мне касса?» , который быстро и безошибочно поможет узнать нужно ли вам покупать онлайн-кассу к 01.07.2019 году.
Кроме того с 01.07.2019 в чек необходимо будет вносить сведения о покупателе в случае:
- взаиморасчетов между юрлицами или ИП наличными или по карте;
- выплаты выигрыша от лотерей или аартных игр;
- приема страховой выплаты или премии.
Об обязательных реквизитах в чеках читайте .
До 01.07.2021 продлили отсрочку внедрения онлайн-ККТ для ИП, занятых оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющих наемных работников.
Итоги
Переход к обязательному применению онлайн-касс в соответствии с положениями изменившегося закона № 54-ФЗ осуществляется поэтапно. Последний этап планируется завершить 01.07.2021. С этой даты касса должна стать обязательной для всех лиц, не попавших в обновленный список освобождаемых от такой обязанности, но пользовавшихся этой привилегией раньше. Закон предусматривает перечень лиц, полностью освобожденных от обязанности применения онлайн-кассы.
Кто освобожден от обязанности применения онлайн-касс до 01.07.2021 и кто освобожден бессрочно. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ. Отмена штрафов для общественного транспорта и сферы ЖКХ.
Правила применения контрольно-кассовой техники на территории России регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
С 1 февраля 2017 года ФНС регистрирует только онлайн-кассы, которые отвечают следующим обязательным условиям:
- касса имеет фискальный накопитель;
- она способна передавать в ФНС информацию о пробитых чеках через интернет;
- наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД), через которого сведения передаются в ФНС.
Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2021
Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»:
Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года .
Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно
Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 06.06.2019) освобождены от применения контрольно-кассовой техники без ограничения по времени следующие субъекты:
- Кредитные организации.
- Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности:
- продажа газет и журналов на бумажном носителе;
- продажа ценных бумаг;
- обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах за некоторыми исключениями;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами за некоторыми исключениями;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами;
- розничная продажа бахил.
- Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за некоторыми значительными исключениями.
- Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
- Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях за некоторыми исключениями.
- Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.
- Контрольно-кассовая техника может не применяться при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.
- Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.*
- Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении безналичных расчетов:
- товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными кооперативами за оказание услуг своим членам и при приеме от них платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
- образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;
- физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
- домами и дворцами культуры, клубами и другими подобными предприятиями при оказании услуг населению в области культуры.
- Контрольно-кассовая техника может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации с рук или с лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров.
* Электронное средство платежа, которое можно предъявить – это корпоративная банковская карта, привязанная к расчетному счету. Чтобы не пришлось использовать онлайн-кассу, расчеты с предъявлением таких бизнес-карт придется исключить.
Информация выше представлена в сокращенном виде, полностью с ней вы можете ознакомиться в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Обязанность покупателей пробивать кассовый чек
Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?
Итак, в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника... применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов , за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»
Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «... прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги...»
Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.
Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек... покупателю (клиенту) ...» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.
Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода)» . Упоминания о выдаче средств продавцу нет.
На практике эти два аргумента вряд ли будут учтены налоговиками в пользу организаций и ИП.
Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.
В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, до 01.07.2019 не указывается ИНН покупателя, а с 01.07.2019 ИНН покупателя должен быть указан в обязательном порядке. Подробнее об этом читайте в Письме ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@.
Ответственность за нарушения законодательства о ККТ
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).
Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники:
2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях –
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей ; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей .
3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, –
влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет ; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток .
4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения –
.
5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей ; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей .
6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей ; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей .
Отмена штрафов для общественного транспорта и сферы ЖКХ
Статья 2 Федерального закона от 03.07.2019 N 171-ФЗ отменяет штрафы для общественного транспорта и сферы ЖКХ до 1 июля 2020 года:
«Приостановить до 1 июля 2020 года действие частей 2 - 4 и 6 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях... в отношении применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).»
Представителей общественного транспорта и сферы ЖКХ не будут штрафовать до 1 июля 2020 года за следующие нарушения:
- Неприменение контрольно-кассовой техники.
- Повторно зарегистрированное неприменение ККТ.
- Применение онлайн-кассы, не соответствующей установленным требованиям.
- Применение онлайн-кассы, соответствующей установленным требованиям, с нарушениями.
- Непередача клиенту бумажного или электронного чека по его требованию.
В прошлом году появилась новая редакция 54-ФЗ: теперь кассы должны выходить в интернет, чтобы автоматически отправлять данные о продажах в налоговую.
Реформа проходит в несколько этапов. На первом этапе на онлайн-кассы перешли все, кто уже применял кассу ранее. До 1 июля 2018 года идёт второй этап перехода на новые правила. Но правительство внесло изменения, и часть предпринимателей освободилась от обязательного применения касс до 2019 года.
Мы ответим на все вопросы и расскажем, кого касается реформа, как перейти на новую кассу выгодно и не получить штрафы.
Подробнее о том, что сейчас происходит:
Кто переходит на онлайн-кассы в 2018 году
- ИП на ПСН, ИП и компании на ЕНВД в рознице и общепите с наемными сотрудниками
- ИП на ПСН и ЕНВД в торговле слабоалкогольной продукцией с наемными сотрудниками
- ИП в вендинге с наемными сотрудниками
В отношении вендинга закон постоянно обновляется. Когда появятся изменения, мы расскажем о них в блоге
Что в итоге
Если у вас оформлен хотя бы один работник и вы на ЕНВД, подключите онлайн-кассу до 1 июля 2018 года.
Если вы используете две системы налогообложения - например, УСН и ЕНВД - выбирайте подходящую кассу и программное обеспечение. Все кассы Дримкас работают с несколькими системами налогообложения
Кому полагается отсрочка от онлайн-касс до 2019 года
Что требует 54-ФЗ
Мы уже подробно рассказывали о новых поправках в законе - что это за реформа, как регистрировать и выбирать кассу:
Если вкратце - теперь касса должна подключаться к интернету, чтобы передавать информацию о продажах в налоговую через ОФД и хранить данные о чеках на фискальном накопителе.
Старую автономную кассу уже не оптимизировать: надо покупать новую. Ваша касса соответствует 54-ФЗ, если она есть в реестре ККТ .
Как выбрать онлайн-кассу
По закону предприниматели и фирмы могут работать только с онлайн-кассой из реестра ККТ . То же самое касается фискальных накопителей .
Покупка онлайн-кассы зависит от сферы бизнеса: под каждый нужна своя касса. В первую очередь надо отталкиваться от потребностей бизнеса, чтобы работать по закону, повышать продажи и не переплачивать за ненужное оборудование. Рассмотрим пример.
В столовой ежедневно пробивается до 400 чеков. Значит, ей нужны быстрые фискальные регистраторы, удобные кассы с большим экраном, товароучетная система. Так кассиры смогут быстро работать с клиентами, а бухгалтеры и товароведы отслеживать продажи и товарные позиции.
В небольшом магазине у дома, где продаются продукты и пиво, тоже пробивается до 400 чеков. Ему переплачивать за большой экран, быстрый фискальный регистратор и систему товароучета не надо. Но ему нужны сканер штрихкодов и касса, которая позволяет продавать алкоголь по требованиям ЕГАИС.
Мы разделили кассы по сферам деятельности, чтобы вы нашли оптимальное решение для бизнеса. Если мы не указали ваш бизнес - свяжитесь с нами: поможем выбрать подходящую кассу.
Какой у вас бизнес?
Когда покупать онлайн-кассу
До 1 июля осталось два с половиной месяца: к этому времени надо зарегистрировать кассу, подключить её к ОФД и фискальному накопителю. Если не успеть вовремя, будет штраф. Кажется, что времени ещё много. Но надо помнить о трёх моментах:
Регистрация кассы. Можно зарегистрировать кассу самостоятельно. Правда, иногда с регистрацией возникают трудности. И тогда на помощь приходят сервисные инженеры, которые настраивают кассы. Но чем ближе 1 июля, тем больше занятых настройщиков. Если запланировать регистрацию впритык, есть вероятность, что найти свободного специалиста будет сложно. В итоге можно опоздать с регистрацией.
Персонал. Продавцам и тем, кто будет работать с онлайн-кассой, надо научиться работать с новым устройством. Это занимает время.
Логистика. Кассу ещё нужно успеть доставить. Если все предприниматели начнут покупать оборудование в последний момент, может случиться логистический коллапс: поставки задержатся, а цены на доставку вырастут.
Чтобы успеть с регистрацией, не получить штраф и обучить персонал работе с кассой без суеты, купите её заранее: хотя бы в начале мая.
Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу в 2018 году
До 1 июля 2018 года ИП на ЕНВД и ПСН могут получить налоговый вычет за расходы по онлайн-кассе. Предприниматели полностью или частично компенсируют траты на кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение или установку и настройку кассы.
Налоговый вычет - до 18 000 ₽ на расходы по каждой кассе. Если касс несколько, затраты можно вернуть по всем устройствам. Главное условие - зарегистрировать кассы до 1 июля 2018 года.
Какие ещё условия
Вычет не может быть больше стоимости устройства. Например, если у предпринимателя три кассы по 12 000 ₽, 17 000 ₽ и 24 000 ₽, он получит 18 000 ₽ вычетом только за последнюю. За остальные - 12 000 ₽ и 17 000 ₽ соответственно.
Как вернуть налог в конце года
Предпринимателю на ЕНВД:
- Купить онлайн-кассу
- Подать налоговую декларацию
Предпринимателю на ПСН:
- Купить онлайн-кассу
- Зарегистрировать оборудование до 1 июля 2018 года
Те, у кого есть отсрочка по онлайн-кассам до 2019 года, могут получить налоговый вычет в следующем году
Какие штрафы и санкции
ФНС обозначила несколько нарушений, по которым выдаётся штраф:
Продажа вне кассы
Для физлиц: от 10 000 ₽ до приостановки деятельности на 90 суток
Для юрлиц: от 30 000 ₽ до дисквалификации на срок до 2 лет
Продажа по кассе, которая не соответствует 54-ФЗ
Невыдача кассового чека или БСО в печатном виде;
невыдача документов в электронном виде по требованию покупателя
Для юрлиц и физлиц: от предупреждения до штрафа в 10 000 ₽
Как легально избежать штрафов
- Сообщить в налоговую о нарушении раньше, чем она заметит его
- Предоставить документы, подтверждающие нарушение
- В случае продажи вне кассы составить чек коррекции
О переходе на онлайн-кассы в 2017 году мы рассказывали в нашей .
О последних изменениях, которые внесены в Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ , расскажем в этом материале.
Ноябрьские изменения по ККТ
О том, кто до ноябрьских изменений имел право не применять онлайн-ККТ, мы рассказывали в нашей . Поправки к Закону о кассах предусматривают продление права на отсрочку для многих лиц до 01.07.2019.
Те организации и ИП, которым отсрочка дается только при отсутствии работников, должны будут в случае заключения трудового договора с работником зарегистрировать онлайн-ККТ в течение 30 календарных дней (ч. 7.3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Обращаем также внимание, что до принятия Федерального закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению, были вправе до 01.07.2018 не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО. Поправки же предусматривают, что это право сохраняется до 01.07.2019, но лишь для тех организаций и ИП, выполняющих работы, оказывающих услуги населению, которые не оказывают услуги общественного питания с привлечением работников.
Кроме того, организации и ИП, которые занимаются торговлей с использованием торговых автоматов и у которых также нет работников, могут не применять в составе таких торговых автоматов ККТ до 1 июля 2019 года (
1 июля 2018 года начинается второй этап реализации Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, который предусматривает переход организаций и ИП на применение онлайн-ККТ. Это значит, что обязанность по применению онлайн-касс будет значительно расширена и распространится на новых участников рынка. Напомним, кому с 01.07.2018 предстоит перейти на новые кассы, а кто получит отсрочку еще на год.
Этапы льготного перехода на онлайн-кассы
По общему правилу переход на кассы нового образца должен был завершиться еще 1 июля 2017 года, когда законодательство исключило возможность применения кассовых аппаратов без фискальных накопителей и выхода в интернет.
Между тем, некоторым организациям и ИП была обеспечена возможность перейти на новые кассы не с 2017, а с середины 2018 года. Список «льготников», для которых предусмотрена отсрочка перехода на кассы нового поколения, предусмотрен ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (так называемый «закон об онлайн-кассах»).
Сюда включены организации и ИП на ЕНВД, предприниматели на ПСН, организации и ИП, работающие в сфере общепита, розничной торговли и осуществляющие торговлю с использованием торговых (вендинговых) автоматов.
Этапы льготного перехода – 01.07.2018 и 01.07.2019.
При этом конкретные сроки внедрения указанными плательщиками новых касс зависят от ряда факторов:
- сферы осуществления деятельности;
- наличие/отсутствие наемных сотрудников;
- способ ведения торговой деятельности (с применением торговых автоматов, либо без таковых).
Онлайн-кассы с 1 июля 2018 года
- Организации и ИП на ЕНВД, осуществляющие деятельность в сфере общепита и розничной торговли и имеющие наемных сотрудников. Напомним, до этого времени они вообще были освобождены от применения ККТ, поскольку могли выдавать покупателями вместо кассовых чеков БСО.
- ИП с наемными сотрудниками, применяющие ПСН в сфере розничной торговли и общепита.
- Организации и ИП с наемными сотрудниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
Кроме того, не исключено, что с июля 2018 года обязанность по применению касс . Об этом Минфин РФ проинформировал предпринимателей в письме от 20.04.2018 N 03-01-15/26747. Ведомство указало, что соответствующий законопроект № 344028-7 с поправками в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ уже принят в первом чтении. Напомним, сейчас договор займа оформляется ломбардами путем выдачи заемщику залогового билета, который является бланком строгой отчетности. Соответственно, при оформлении залогового билета применение ККТ не требуется.
Специальное исключение в 2018 году сделано для дочерних организаций FIFA, а также поставщиков товаров, работ, услуг FIFA при реализации входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу 2018 года. Они вправе не применять ККТ при условии выдачи ими входных билетов или документов, дающих право на получение входных билетов на матчи ЧМ (п. 8.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года
Ряд вмененщиков и ИП на ПСН, которые не работают в сфере розничной торговли/общепита и не имеют наемных сотрудников, получат отсрочку еще на год.
С 01.07.2019 на онлайн-кассы обязаны будут перейти:
- Организации и ИП на ЕНВД, осуществляющие деятельность в сферах, не отнесенных к розничной торговле и общепиту.
- ИП на ПСН с наемными сотрудниками, осуществляющие деятельность в сферах, не отнесенных к розничной торговле и общепиту.
- Организации и ИП без наемных сотрудников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
- Организации и ИП на ОСНО и УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО.
- ИП на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли и общепита.
Учтите, что если ИП, освобожденный до 01.07.2019 года от применения онлайн-касс, все же нанимает сотрудников, он обязан будет приобрести и поставить на учет новую кассу. Срок перехода на онлайн-ККТ в таких случаях – 30 дней с момента найма работников (п. 7.3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Приобретение кассы и получение вычета
Учтите, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ разрешает применять при проведении расчетов исключительно те модели онлайн-касс, которые были внесены в специальный реестр , который ведет ФНС.
ФНС регулярно дополняет этот реестр ККТ сведениями о новых моделях кассовых аппаратов.
В настоящее время он содержит 126 моделей ККТ, в которых могут применяться разные модели фискальных накопителей.
ИП, применяющие ПСН и ЕНВД, вправе будут заявить вычет (то есть, уменьшить единый налог) на сумму, израсходованную на приобретение кассы.
Такое право им гарантировал Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ.
Вычет предоставляется в размере до 18 000 рублей за периоды 2018 и 2019 года при условии, что купленные ККТ поставлены на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (ст. 346.32 НК РФ). В расходы по приобретению ККТ включаются все сопутствующие затраты на покупку/установку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения.
Если сумма налога, подлежащая уменьшению, уже была уплачена до подачи уведомления, ИП вправе претендовать на зачет или возврат переплаченного налога. Чтобы уменьшить налог в ИФНС нужно подать специальное уведомление.
При этом для ИП, занимающихся торговлей или общепитом и привлекающих наемных работников, существуют некоторые ограничения в части получения вычета. На них ФНС обратила внимание в письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7542@. Ведомство указало, что такие ИП могут применить вычет к ЕНВД в 2018 году при условии, что купленные онлайн-кассы поставлены на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
